Цей розділ перебуває в розробці... 🏗️

Податки та обов’язки s.r.o. у 2026 році – зрозуміло та просто

Ведете бізнес через s.r.o. і вирішуєте питання податків, внесків, зарплат, ПДВ або винагороди директора? На Danovekalkulacky.cz ви знайдете практичні та зрозумілі відповіді на всі податкові та бухгалтерські зобов’язання товариства з обмеженою відповідальністю у 2026 році.

Знайдіть рішення саме для вашої компанії – незалежно від того, чи ви засновуєте s.r.o., подаєте першу податкову декларацію, оптимізуєте відрахування або вирішуєте зміни у 2026 році. Ми – місце, де податки та обов’язки s.r.o. у вас під контролем.

Часто задавані питання щодо податків і функціонування s.r.o. в Чехії i Не знайшли відповіді? Напишіть нам через електронну пошту в футері сайту.

s.r.o. — це скорочення від товариства з обмеженою відповідальністю. Це найпоширеніша форма ведення бізнесу в Чеській Республіці, оскільки поєднує обмежену відповідальність, юридичну самостійність та відносно гнучке функціонування.

Що означає «обмежена відповідальність»

Компанія s.r.o. відповідає за свої зобов’язання усім своїм майном. Однак учасники (власники) відповідають лише в межах несплачених внесків, зареєстрованих у торговому реєстрі.

Якщо внески повністю сплачені, учасники не несуть особистої відповідальності за борги компанії.

Як s.r.o. працює на практиці

  • s.r.o. є самостійною юридичною особою,
  • має власний IČO, юридичну адресу та банківський рахунок,
  • укладає договори від свого імені,
  • сплачує податок на прибуток юридичних осіб.

Доходи компанії не є доходами учасників. Власники отримують доступ до коштів лише через заробітну плату, винагороду директора або дивіденди (частку прибутку).

Хто діє в s.r.o.

  • Учасник – власник компанії,
  • Директор (одnáтел) – особа, яка керує та представляє компанію,
  • Компанія (s.r.o.) – самостійний суб’єкт.

Одна особа може одночасно бути учасником і директором.

Статутний капітал s.r.o.

Мінімальний статутний капітал s.r.o. у 2026 році становить 1 Kč. На практиці часто обирають більшу суму для підвищення довіри до компанії.

Податки у s.r.o.

  • s.r.o. сплачує податок на прибуток юридичних осіб,
  • учасники сплачують податок лише з коштів, які вони отримують із компанії,
  • компанія та фізичні особи оподатковуються окремо.

Основні переваги s.r.o.

  • обмежена відповідальність,
  • вища довіра порівняно з OSVČ,
  • можливість податкової оптимізації,
  • розділення особистих і корпоративних фінансів.

Товариство з обмеженою відповідальністю (s.r.o.) у Чеській Республіці може заснувати фізична або юридична особа, незалежно від громадянства. Заснування s.r.o. можливе як однією особою, так і кількома особами.

Хто конкретно може заснувати s.r.o.

  • Фізична особа (наприклад, приватна особа, підприємець, працівник),
  • Юридична особа (інша компанія, включно з іноземною),
  • Громадянин Чехії або іноземець (з країн ЄС і поза ЄС).

Не обов’язково мати постійне місце проживання або юридичну адресу в Чеській Республіці. Для іноземців, однак, вирішуються питання проживання та, за потреби, візові питання, але це не впливає на саме право володіти компанією.

Скільки осіб може заснувати s.r.o.

  • Одноособове s.r.o. – один учасник,
  • Багатоособове s.r.o. – два або більше учасників.

Одна особа може заснувати кілька s.r.o. і одночасно бути учасником і директором.

Умови для засновника (учасника)

  • повна дієздатність (для фізичної особи),
  • відсутність заборони на ведення бізнесу,
  • виконання зобов’язань перед державою (зокрема відсутність суттєвих перешкод за законом).

Учасник не зобов’язаний мати ліцензію на підприємницьку діяльність, вона потрібна вже на рівні самої компанії.

Хто може бути директором

  • директором може бути як учасник, так і стороння особа,
  • повинен відповідати вимогам бездоганної репутації,
  • не повинен мати заборони на виконання цієї функції.

Директор — це особа, яка керує компанією та представляє її назовні, тоді як учасник є власником.

Поширена помилка

  • ❌ «s.r.o. може заснувати лише підприємець або OSVČ» – неправда,
  • ❌ «іноземець не може володіти чеським s.r.o.» – неправда,
  • ✅ s.r.o. може заснувати практично будь-хто, хто відповідає законодавчим вимогам.

Різниця між s.r.o. та OSVČ полягає насамперед у тому, хто здійснює діяльність, хто несе відповідальність, як оподатковується прибуток і які є внески. У 2026 році вибір правової форми є ключовим насамперед з точки зору податків, ризиків і довгострокової стратегії.

ФОП (OSVČ) – підприємництво від власного імені

  • діяльність веде фізична особа,
  • OSVČ відповідає усім своїм особистим майном,
  • прибуток оподатковується у підприємця,
  • сплачуються податок на доходи, соціальне та медичне страхування,
  • простіша адміністративна форма ведення бізнесу.

OSVČ підходить насамперед для початківців, невеликого обсягу замовлень і нижчого рівня ризику.

s.r.o. – бізнес через окрему компанію

  • діяльність веде юридична особа,
  • учасник не відповідає особистим майном (якщо внески повністю сплачені),
  • прибуток оподатковується спочатку в компанії,
  • кошти потрапляють до власника через зарплату, винагороду директора або дивіденди (частку прибутку),
  • вищі адміністративні вимоги, але більший контроль.

s.r.o. є окремим суб’єктом – гроші компанії не є автоматично грошима власника.

Основні відмінності у 2026 році

  • OSVČ = простота, але повна особиста відповідальність,
  • s.r.o. = захист майна та відокремлення фінансів,
  • у OSVČ зростає податкове та внескове навантаження зі збільшенням прибутку,
  • у s.r.o. можна краще керувати способом оподаткування.

Коли вигідно перейти з OSVČ на s.r.o.

Перехід на s.r.o. у 2026 році зазвичай вигідний, якщо:

  • OSVČ має вищий річний прибуток (порядку сотень тисяч або мільйонів крон),
  • бізнес несе вищі юридичні або фінансові ризики,
  • є потреба відокремити особисте та корпоративне майно,
  • планується зростання, найм працівників або залучення інвесторів,
  • є бажання ефективніше працювати з виплатою прибутку та податками.

При вищих доходах OSVČ зазвичай має високі внески на соціальне та медичне страхування, тоді як s.r.o. дозволяє комбінувати різні форми винагороди.

Поширена помилка

  • ❌ «s.r.o. завжди дешевше за податками» – не завжди,
  • ❌ «OSVČ завжди вигідніший» – при високих прибутках часто ні,
  • ✅ вирішальними є рівень прибутку, ризики та довгостроковий план.

Вибір між OSVČ і s.r.o. у 2026 році — це не лише питання податків, а й стратегічне рішення щодо ведення бізнесу.

Основні переваги s.r.o. порівняно з підприємництвом як OSVČ полягають у обмеженій відповідальності, кращому захисті особистого майна, відокремленні фінансів і більшій гнучкості в роботі з податками. У 2026 році вирішальними є насамперед рівень прибутку, ступінь ризику та довгострокова стратегія бізнесу.

Обмежена відповідальність учасників

Ключовою перевагою s.r.o. є те, що учасник не відповідає особистим майном за зобов’язання компанії, якщо внески, зареєстровані в торговому реєстрі, повністю сплачені.

На відміну від цього, OSVČ відповідає усім своїм особистим майном, включно з нерухомістю та заощадженнями.

Відокремлення особистих і корпоративних фінансів

  • s.r.o. є самостійною юридичною особою,
  • має власний банківський рахунок і бухгалтерський облік,
  • кошти компанії не є автоматично коштами власника.

У OSVČ підприємництво та особисті фінанси часто змішуються, що підвищує ризики під час перевірок або спорів.

Вища довіра з боку клієнтів і банків

На практиці s.r.o. сприймається як більш стабільна та професійна форма бізнесу, що полегшує:

  • співпрацю з більшими компаніями,
  • участь у тендерах,
  • переговори з банками та інвесторами.

Більші можливості роботи з податками

У s.r.o. прибуток оподатковується спочатку на рівні компанії, а вже потім при його виплаті учасникам. Це дозволяє:

  • вирішувати, коли і скільки прибутку виплачувати,
  • поєднувати зарплату, винагороду директора та дивіденди,
  • краще планувати податкове навантаження в часі.

У OSVČ весь прибуток оподатковується та обкладається внесками щороку, незалежно від того, чи були кошти фактично виведені.

Більш підходяща форма для зростання бізнесу

  • простіше залучати нових учасників,
  • можливість продажу частки,
  • більш прозора структура при наймі працівників,
  • краща готовність до масштабування.

Натомість OSVČ більше прив’язаний до конкретної особи підприємця.

Недоліки, які слід враховувати

  • вища адміністративна складність порівняно з OSVČ,
  • обов’язкове ведення бухгалтерського обліку,
  • окреме оподаткування компанії та учасників.

Проте за вищих доходів і більш ризикового бізнесу ці недоліки часто компенсуються перевагами s.r.o.

s.r.o. має низку переваг порівняно з підприємництвом як OSVČ, але водночас пов’язана з недоліками та прихованими ризиками, які важливо знати заздалегідь у 2026 році. Найчастіше вони стосуються адміністрації, роботи з коштами, відповідальності директора та податкових наслідків.

Вища адміністративна та бухгалтерська складність

  • обов’язок вести подвійний бухгалтерський облік,
  • обов’язкові фінансові звіти та їх публікація,
  • більше обов’язків перед податковими органами, реєстрами та іншими інституціями,
  • вищі витрати на бухгалтерські та податкові послуги.

Порівняно з OSVČ управління s.r.o. значно більш адміністративно складне, навіть за низької активності компанії.

Гроші компанії — це не «ваші гроші»

Один із найпоширеніших ризиків полягає в тому, що:

  • кошти на рахунку s.r.o. не належать учаснику,
  • їх не можна вільно знімати,
  • кожна виплата повинна мати юридичну підставу (зарплата, винагорода директора, дивіденди).

Неправильне поводження з коштами може призвести до донарахувань податків, штрафів або особистої відповідальності директора.

Особиста відповідальність директора

Хоча учасник несе обмежену відповідальність, директор (jednatel) несе особисту відповідальність за виконання своєї функції.

  • відповідальність за належне управління компанією,
  • відповідальність у разі банкрутства або неплатоспроможності,
  • можливість відповідати власним майном при порушенні обов’язків.

Роль директора не є «формальною» і пов’язана з реальними юридичними ризиками.

Подвійне оподаткування прибутку

Прибуток s.r.o. у 2026 році:

  • спочатку оподатковується на рівні компанії,
  • потім оподатковується повторно при виплаті учаснику.

Без правильного налаштування винагороди загальне податкове навантаження може бути вищим, ніж у OSVČ.

Обов’язки навіть при неактивній компанії

Навіть якщо s.r.o.:

  • не має доходів,
  • фактично не веде діяльність,
  • є «сплячою»,

вона зобов’язана:

  • подавати податкові декларації,
  • вести бухгалтерський облік,
  • дотримуватися законодавчих строків.

s.r.o. не можна «залишити без нагляду» без адміністративних наслідків.

Вищі вимоги під час перевірок

Перевірки для s.r.o. зазвичай:

  • більш формалізовані та детальні, ніж для OSVČ,
  • зосереджені на фінансових операціях,
  • чутливі до відносин між учасником, директором і компанією.

Помилки в документації або бухгалтерії у випадку s.r.o. оцінюються суворіше.

Поширена помилка

  • ❌ «s.r.o. автоматично захищає мене від усього»,
  • ❌ «s.r.o. означає меншу відповідальність»,
  • ✅ s.r.o. вимагає вищої дисципліни та знання правил.

s.r.o. — це потужний інструмент, але лише за умови правильного налаштування та управління.

Ні, у s.r.o. ви не відповідаєте всім своїм особистим майном, як у OSVČ, а лише обмежено — за умови виконання законодавчих вимог. Саме різниця у відповідальності у 2026 році є однією з головних причин, чому підприємці створюють s.r.o.

Відповідальність у s.r.o.

Товариство з обмеженою відповідальністю відповідає за свої зобов’язання усім своїм майном. Однак учасник відповідає:

  • лише в межах несплаченого внеску, зазначеного в торговому реєстрі,
  • і лише до моменту його повної сплати.

Якщо внески повністю сплачені, учасник не несе особистої відповідальності за борги компанії.

Відповідальність у OSVČ

OSVČ веде діяльність як фізична особа і відповідає:

  • усім своїм особистим майном,
  • включно з нерухомістю, заощадженнями та спільною власністю подружжя.

Тут не існує розмежування між бізнесом і особистим майном.

Важливе застереження: відповідальність директора

Хоча учасник s.r.o. несе обмежену відповідальність, директор (jednatel) має особисту відповідальність за виконання своїх обов’язків.

  • відповідальність за належне управління компанією,
  • відповідальність у разі неплатоспроможності або банкрутства,
  • можливість відповідати власним майном у разі порушення законодавчих обов’язків.

Тобто s.r.o. не є абсолютним захистом, але суттєво зменшує підприємницькі ризики порівняно з OSVČ.

Типові помилки на практиці

  • виплата коштів із компанії без юридичної підстави,
  • змішування особистих і корпоративних фінансів,
  • формальне виконання функції директора без реального контролю.

Ці помилки можуть призвести до того, що обмежена відповідальність буде «пробита», і відповідальність перейде безпосередньо на директора.

У 2026 році діє правило: s.r.o. суттєво обмежує особисту відповідальність, але вимагає дисциплінованого та законного ведення бізнесу.

Так, s.r.o. може мати лише одного власника (учасника) і водночас одного директора. Чеське законодавство у 2026 році повністю дозволяє таку модель, і вона широко використовується.

Одноособове s.r.o.

Товариство з обмеженою відповідальністю може бути засноване:

  • одним учасником (так зване одноособове s.r.o.),
  • або кількома учасниками.

Одноособове s.r.o. є повністю стандартною формою бізнесу і жодним чином не обмежує діяльність компанії.

Учасник і директор в одній особі

Одна й та сама особа може одночасно бути:

  • єдиним учасником (власником компанії),
  • єдиним директором (статутним органом).

Така модель дуже поширена на практиці, особливо серед малих і середніх підприємств.

Що важливо усвідомити

  • s.r.o. є самостійною юридичною особою,
  • учасник і директор мають різні ролі та відповідальність,
  • навіть якщо це одна особа, ролі повинні бути формально розділені.

На практиці це означає, наприклад: договір про виконання функції директора, окреме прийняття рішень учасником та дотримання правил взаємодії між компанією і директором.

Відповідальність директора

Навіть в одноособовому s.r.o. директор несе особисту відповідальність за належне управління компанією.

  • відповідальність за дотримання законодавчих обов’язків,
  • відповідальність у разі неплатоспроможності або банкрутства,
  • можливість відповідати власним майном у разі порушення обов’язків.

Той факт, що директор одночасно є учасником, не зменшує цю відповідальність.

Поширена помилка

  • ❌ «Одноособове s.r.o. є ризикованим або обмеженим»,
  • ❌ «Повинно бути кілька директорів»,
  • ✅ одноособове s.r.o. є повноцінною та звичною формою ведення бізнесу.

У 2026 році чинне правило: s.r.o. може мати одного власника і одного директора, якщо дотримані всі законодавчі вимоги до діяльності компанії.

Заснування s.r.o. у 2026 році — це формально чітко визначений процес, який включає кілька послідовних кроків. Саме створення компанії є доволі швидким, але ключове значення має правильне налаштування документів, податків і внутрішніх відносин.

1️⃣ Визначення структури s.r.o.

  • кількість учасників (одноособове або багатоособове s.r.o.),
  • хто буде директором (може бути й учасник),
  • розмір статутного капіталу (мінімум 1 Kč),
  • комерційна назва компанії.

Назва компанії має бути унікальною і не сплутуватися з іншою компанією в торговому реєстрі.

2️⃣ Визначення юридичної адреси компанії

  • власна нерухомість або орендована адреса,
  • письмова згода власника нерухомості,
  • адреса вноситься до торгового реєстру.

Без згоди власника неможливо зареєструвати s.r.o.

3️⃣ Складання установчого документа

  • установчий акт (для 1 учасника),
  • установчий договір (для кількох учасників),
  • документ оформлюється у нотаріуса.

У документі визначаються правила роботи компанії, розподіл часток і повноваження директорів.

4️⃣ Внесення статутного капіталу

  • внесок на спеціальний банківський рахунок або через нотаріуса,
  • підтвердження про внесення капіталу,
  • при мінімальному капіталі часто вирішується безпосередньо через нотаріуса.

5️⃣ Отримання дозволу на підприємницьку діяльність

  • реєстрація виду діяльності (ліцензії або дозволу),
  • дозвіл видається на компанію, а не на учасника,
  • без дозволу неможливо внести компанію до реєстру.

6️⃣ Реєстрація s.r.o. у торговому реєстрі

  • заявка подається електронно або через нотаріуса,
  • після реєстрації виникає юридична особа,
  • компанія отримує IČO.

Цей момент вважається офіційним створенням s.r.o.

7️⃣ Реєстрація для сплати податків та в установах

  • реєстрація податку на прибуток юридичних осіб,
  • за потреби реєстрація платника ПДВ,
  • реєстрація в органах соціального та медичного страхування (якщо є працівники або директор отримує винагороду).

8️⃣ Налаштування внутрішніх процесів компанії

  • договір про виконання функції директора,
  • банківський рахунок компанії,
  • бухгалтерський облік і податковий режим,
  • правила виплати коштів із компанії.

Саме цей етап є ключовим для майбутньої податкової безпеки та контролю ризиків.

Вартість створення s.r.o. та терміни у 2026 році залежать насамперед від того, чи створюєте ви компанію самостійно, через нотаріуса або через спеціалізовану компанію. Сам процес є швидким, але витрати можуть суттєво відрізнятися.

Скільки коштує створення s.r.o. у 2026 році

Найпоширеніші витрати при створенні s.r.o.:

  • нотаріальний акт установчого документа (зазвичай кілька тисяч крон),
  • адміністративний збір за внесення до торгового реєстру (при електронній подачі нижчий),
  • реєстрація підприємницької діяльності (базовий адміністративний збір),
  • можливі витрати на юридичну адресу компанії,
  • можливі витрати на юридичні або бухгалтерські послуги.

Для простої одноособової s.r.o. з базовою структурою загальні витрати на практиці становлять від кількох тисяч крон при самостійному створенні до вищих тисяч крон при використанні сторонніх послуг.

Статутний капітал може становити від 1 Kč, але його розмір суттєво не впливає на загальну вартість створення.

Скільки часу триває створення s.r.o.

Тривалість залежить головно від підготовки документів:

  • складання установчих документів — короткий формальний етап,
  • отримання підприємницького дозволу — стандартна адміністративна процедура,
  • внесення до торгового реєстру — після подання заявки.

Якщо всі документи підготовлені правильно і подання відбувається без помилок, s.r.o. може бути зареєстровано протягом кількох робочих днів.

На практиці зазвичай від першого кроку до внесення до торгового реєстру проходить приблизно один–два тижні, особливо якщо потрібно чекати взаємодії з органами або уточнювати деталі.

Що може подовжити або здорожчати процес

  • неправильно обрана назва компанії,
  • неврегульовані відносини між учасниками,
  • відсутність згоди на юридичну адресу,
  • складніша структура компанії,
  • додаткові зміни в установчих документах.

Найчастіші затримки виникають не через державні органи, а через недостатню підготовку засновників.

Так, у 2026 році дійсно достатньо статутного капіталу s.r.o. у розмірі 1 Kč. Чеське законодавство дозволяє створити товариство з обмеженою відповідальністю з мінімальним статутним капіталом 1 Kč, і це правило діє вже багато років без додаткових обмежень.

Як встановлюється мінімальний статутний капітал

  • мінімальний внесок на одного учасника становить 1 Kč,
  • загальний статутний капітал може становити 1 Kč (для одноособового s.r.o.),
  • розмір капіталу вноситься до торгового реєстру.

З юридичної точки зору s.r.o. зі статутним капіталом 1 Kč є повноцінною компанією.

Чи є капітал 1 Kč проблемою на практиці?

З правової точки зору — ні, але на практиці низький капітал може означати:

  • нижчу довіру з боку банків, інвесторів і більших партнерів,
  • гірші умови при отриманні кредиту або лізингу,
  • відсутність фінансової «подушки» на старті бізнесу.

При цьому статутний капітал не захищає компанію від збитків і не замінює оборотні кошти.

Вищий статутний капітал як сигнал надійності

Тому багато компаній обирають статутний капітал:

  • у межах десятків або сотень тисяч крон,
  • не через обов’язок, а як сигнал стабільності та серйозності.

Вищий капітал може полегшити співпрацю з партнерами, але не впливає безпосередньо на податки і щоденну діяльність компанії.

Важливе застереження

  • статутний капітал не є операційним бюджетом,
  • кошти, внесені до капіталу, не призначені для довільного використання,
  • відповідальність учасника обмежена лише розміром несплаченого внеску.

Отже, у 2026 році діє правило: 1 Kč дійсно достатньо, але розмір статутного капіталу є радше стратегічним і репутаційним рішенням, ніж юридичною вимогою.

Установчий акт та установчий договір є основними установчими документами s.r.o., які регулюють створення компанії, її внутрішню діяльність та відносини між учасниками. Різниця між ними залежить від кількості засновників.

Установчий акт

Установчий акт використовується тоді, коли s.r.o. засновує один єдиний учасник (так зване одноособове s.r.o.).

  • замінює установчий договір,
  • визначає основні правила функціонування компанії,
  • містить дані про учасника, директора, юридичну адресу, вид діяльності та статутний капітал,
  • має бути оформлений у формі нотаріального акта.

Установчий акт є одностороннім юридичним документом, оскільки існує лише один засновник.

Установчий договір

Установчий договір укладається, якщо s.r.o. засновують два або більше учасників.

  • регулює відносини між учасниками,
  • визначає розподіл часток і голосів,
  • встановлює правила прийняття рішень, передачі часток та можливого виходу учасників,
  • також оформлюється через нотаріуса.

Установчий договір є багатостороннім документом, який має ключове значення для довгострокової стабільності компанії, особливо при наявності кількох учасників.

Що спільного у цих документах

  • є обов’язковими при створенні s.r.o.,
  • слугують основою для внесення до торгового реєстру,
  • визначають структуру компанії та повноваження директорів,
  • можуть змінюватися лише у формі нотаріального акта.

Практична різниця

З юридичної точки зору різниця між установчим актом і установчим договором є формальною, але на практиці:

  • установчий акт є простішим,
  • установчий договір потребує ретельного налаштування відносин між учасниками,
  • неправильно складений установчий договір часто стає джерелом конфліктів.

У 2026 році якість цих документів безпосередньо впливає на управління компанією, відповідальність директорів та податкову безпеку.

Віртуальна юридична адреса для s.r.o. — це послуга, яка дозволяє зареєструвати в торговому реєстрі офіційну адресу компанії, навіть якщо фактична діяльність на цій адресі не ведеться. У 2026 році це легальне та широко використовуване рішення, якщо дотримані законодавчі вимоги.

Як працює віртуальна адреса

  • s.r.o. має зареєстровану адресу постачальника віртуального офісу,
  • за цією адресою компанія формально знаходиться,
  • фактична діяльність ведеться в іншому місці (home office, офіс, онлайн),
  • провайдер забезпечує отримання пошти і часто її пересилання або сканування.

Віртуальна адреса використовується виключно як контактна та офіційна адреса.

Чи є віртуальна адреса легальною у 2026 році?

Так. Закон не вимагає, щоб компанія фактично працювала за адресою реєстрації. Основні умови:

  • наявність підтвердженої згоди власника нерухомості,
  • адреса має реально існувати,
  • компанія повинна бути доступною для органів влади за цією адресою.

Згода власника подається при реєстрації в торговому реєстрі.

Які умови віртуальної адреси

  • письмовий договір із постачальником,
  • згода власника нерухомості на реєстрацію адреси,
  • можливість отримання офіційної кореспонденції,
  • позначення компанії за адресою (наприклад, у списку орендарів).

На що звернути увагу

  • адреса повинна бути фактично доступною,
  • органи можуть проводити перевірки на місці,
  • ненадійний постачальник може спричинити проблеми з доставкою кореспонденції,
  • віртуальна адреса не замінює фактичне місце діяльності, якщо воно вимагається законом.

У разі повторної недоступності податкові органи або суд можуть оскаржити реєстрацію адреси.

Переваги віртуальної адреси

  • захист приватної адреси підприємця,
  • престижна адреса (наприклад, у великому місті),
  • нижчі витрати порівняно з фізичним офісом,
  • просте рішення для онлайн-бізнесу.

Поширена помилка

  • ❌ «Віртуальна адреса — це обхід закону»,
  • ❌ «Фірма повинна фізично працювати за адресою»,
  • ✅ віртуальна адреса — це легальна форма реєстрації, якщо виконані всі законні вимоги.

У 2026 році віртуальна адреса є стандартним і прийнятним рішенням, однак потребує ретельного вибору постачальника та дотримання формальних вимог.

Так, іноземець може заснувати s.r.o. у Чеській Республіці. Чеське законодавство у 2026 році дозволяє, щоб учасником (власником) і директором s.r.o. була іноземна особа, як з ЄС, так і з країн поза ЄС.

Хто з точки зору права вважається «іноземцем»

  • громадянин іншої країни ЄС,
  • громадянин третьої країни (поза ЄС),
  • іноземна юридична особа.

Саме громадянство не є перешкодою для створення або володіння s.r.o.

Іноземець як учасник (власник s.r.o.)

  • може володіти 100 % частки у компанії,
  • не потребує дозволу на проживання лише з метою володіння компанією,
  • не повинен мати постійного проживання або адреси в Чехії.

Володіння часткою в s.r.o. не вважається виконанням трудової діяльності.

Іноземець як директор s.r.o.

Якщо іноземець одночасно є директором, ситуація залежить від того, чи виконує він цю функцію активно.

  • для громадян ЄС не потрібен дозвіл на роботу,
  • для громадян поза ЄС може виникнути необхідність оформлення права на проживання,
  • вирішальним є те, чи директор фактично працює на території Чехії.

Сам факт внесення іноземця як директора не означає автоматичної необхідності дозволу на роботу, але на практиці ситуацію потрібно оцінювати індивідуально.

Інші вимоги при створенні s.r.o. іноземцем

  • підтвердження особи (паспорт або інший документ),
  • довідка про несудимість або її іноземний аналог,
  • нотаріальний акт чеською мовою (за потреби з офіційним перекладом),
  • виконання стандартних умов як для чеського засновника.

Поширені помилки

  • ❌ «Іноземець повинен мати постійне проживання в Чехії»,
  • ❌ «Іноземна особа не може бути єдиним власником s.r.o.»,
  • ✅ іноземець може володіти і керувати s.r.o., якщо виконує законодавчі вимоги.

У 2026 році створення s.r.o. іноземцем є повністю легальним і поширеним, потрібно лише правильно розрізняти ролі власника і директора та враховувати можливі міграційні вимоги.

s.r.o. у Чеській Республіці у 2026 році сплачує кілька типів податків і внесків, які залежать від діяльності компанії, рівня доходів та способу виплати коштів учасникам.

Податок на прибуток юридичних осіб

  • базовий податок, який сплачує кожне s.r.o.,
  • ставка становить 21 % від прибутку,
  • прибуток = доходи − витрати (затрати).

Цей податок сплачується завжди, якщо компанія є прибутковою.

ПДВ (податок на додану вартість)

  • обов’язкова реєстрація при перевищенні обороту 2 000 000 Kč за 12 місяців,
  • ставки ПДВ: 21 % і 12 %,
  • платник сплачує ПДВ з продажів і має право на відрахування з покупок.

s.r.o. може стати платником ПДВ і добровільно.

Податок при виплаті дивідендів (частки прибутку)

  • при виплаті прибутку учаснику утримується 15 % податку,
  • не сплачується соціальне чи медичне страхування,
  • це другий рівень оподаткування.

Отже, прибуток s.r.o. оподатковується:

  • спочатку 21 % на рівні компанії,
  • потім 15 % при виплаті.

Податки та внески із заробітної плати працівників

Якщо s.r.o. має працівників або виплачує зарплату:

  • сплачується податок на доходи з найманої праці,
  • соціальне страхування (за працівника і роботодавця),
  • медичне страхування (за працівника і роботодавця).

s.r.o. виступає як платник і посередник у сплаті внесків.

Винагорода директора

  • оподатковується як заробітна плата,
  • підлягає податку на доходи,
  • може підлягати також соціальному та медичному страхуванню залежно від розміру винагороди.

Транспортний податок

  • сплачується при використанні транспортних засобів у бізнесі,
  • стосується лише окремих типів транспортних засобів,
  • для стандартних легкових авто режим обмежений відповідно до чинних правил.

Податок на нерухомість

  • якщо s.r.o. володіє нерухомістю,
  • щорічно сплачує податок залежно від типу та розташування майна.

Утримувані та спеціальні податки

  • наприклад, при виплатах доходів за кордон,
  • залежать від конкретної ситуації та міжнародних угод.

Інші можливі податкові обов’язки

  • контрольні звіти та декларації з ПДВ,
  • податок на прибуток при продажу майна,
  • обов’язки при міжнародній діяльності.

Обсяг податкових обов’язків s.r.o. у 2026 році завжди залежить від того, як компанія працює, скільки заробляє і як виплачує кошти своїм власникам.

Ставка податку на прибуток юридичних осіб (DPPO) у Чеській Республіці у 2026 році становить 21 %. Ця ставка застосовується до прибутку компанії, тобто різниці між доходами та витратами, що визнаються для оподаткування.

Як розраховується DPPO

  • базується на бухгалтерському фінансовому результаті,
  • коригується на податкові різниці (витрати, що не підлягають вирахуванню, податкові відрахування, резерви),
  • результатом є оподатковувана база, від якої обчислюється податок 21 %.

На кого поширюється ця ставка

  • на всі s.r.o. та інші юридичні особи,
  • незалежно від розміру компанії чи галузі,
  • незалежно від того, чи це одноособова чи багаточленна компанія.

Що важливо знати

  • 21 % — це податок на рівні компанії,
  • при виплаті прибутку учасникам застосовується додаткове оподаткування (15 % утриманого податку),
  • фактичне загальне податкове навантаження є вищим за 21 %.

Ставка 21 % у 2026 році є стандартною та єдиною для більшості юридичних осіб.

s.r.o. зобов’язане подавати декларацію з податку на прибуток юридичних осіб щороку. Декларація подається за кожен звітний період, зазвичай за календарний або фінансовий рік.

Коли подається податкова декларація

  • стандартно протягом 3 місяців після закінчення звітного періоду,
  • при електронному поданні строк продовжується до 4 місяців,
  • при поданні через податкового консультанта — до 6 місяців.

Наприклад, за звітний період 2025 року:

  • паперове подання → до 1 квітня 2026,
  • електронне подання → до 2 травня 2026,
  • через податкового консультанта → до 1 липня 2026.

Як подається податкова декларація

  • виключно в електронній формі (через datová schránka або портал фінансової адміністрації),
  • за допомогою форми податку на прибуток юридичних осіб,
  • разом із додатками (фінансова звітність, додаткові форми).

Паперове подання для s.r.o. на практиці вже не використовується, оскільки компанії обов’язково мають datová schránka.

Що s.r.o. повинно додати до декларації

  • фінансову звітність (баланс, звіт про прибутки та збитки),
  • за потреби примітки до фінансової звітності,
  • інші додатки залежно від діяльності компанії.

Коли s.r.o. зобов’язане подавати декларацію

  • завжди, навіть якщо немає прибутку,
  • навіть якщо не вело діяльності,
  • навіть при збитку.

Відсутність діяльності не означає звільнення від обов’язку подання декларації.

Сплата податку

  • податок сплачується у той самий строк, що й подання декларації,
  • протягом року можуть сплачуватися аванси,
  • різниця (доплата або переплата) вирівнюється після подання декларації.

Що відбувається при простроченні

  • штраф за несвоєчасне подання,
  • нарахування пені за прострочену оплату,
  • підвищена увага з боку податкових органів.

У 2026 році подання податкової декларації для s.r.o. є стандартним регулярним обов’язком, який необхідно виконувати щороку незалежно від результатів діяльності компанії.

Авансові платежі з податку на прибуток юридичних осіб (DPPO) повинні сплачувати лише деякі s.r.o., і це залежить від розміру останнього відомого податкового зобов’язання. У 2026 році це означає, що вирішальним є те, який податок компанія сплатила в попередньому періоді.

Хто зобов’язаний сплачувати авансові платежі з DPPO

Обов’язок виникає залежно від розміру податку:

  • податок до 30 000 Kč → авансові платежі не сплачуються,
  • податок від 30 000 до 150 000 Kč → аванси сплачуються 2 рази на рік,
  • податок понад 150 000 Kč → аванси сплачуються 4 рази на рік.

Вирішальним є так зване останнє відоме податкове зобов’язання, тобто податок із останньої поданої декларації.

Як розраховуються авансові платежі

Розмір авансів безпосередньо залежить від останнього відомого податку:

  • при піврічних платежах → кожен аванс становить 40 % податку,
  • при квартальних платежах → кожен аванс становить 25 % податку.

Таким чином авансові платежі рівномірно розподіляються протягом року і поступово покривають очікуваний податок.

Коли сплачуються авансові платежі

  • перший платіж здійснюється в наступному звітному періоді,
  • строки залежать від облікового періоду компанії (календарний або фінансовий рік),
  • останній аванс сплачується до подання податкової декларації.

Конкретні дати визначені законодавством і прив’язані до облікового періоду компанії.

Що робити, якщо прибуток суттєво змінюється

  • авансові платежі автоматично розраховуються на основі минулого періоду,
  • навіть якщо поточний прибуток нижчий або вищий,
  • різниця вирівнюється в податковій декларації.

Компанія може звернутися до податкового органу з проханням про зменшення або скасування авансів, якщо доведе суттєву зміну обставин.

Коли авансові платежі не сплачуються

  • новостворені s.r.o. (відсутня історія),
  • компанії з низьким податковим зобов’язанням,
  • при нульовому або від’ємному фінансовому результаті.

Отже, авансові платежі не є обов’язковими для кожної s.r.o., а лише для тих, які вже досягають вищого рівня прибутку.

Ні, s.r.o. не може використовувати витратні паушалі, як OSVČ. У 2026 році паушальні витрати призначені виключно для фізичних осіб (ФОП), а не для юридичних осіб, до яких належить s.r.o.

Як працюють паушальні витрати у OSVČ

  • OSVČ може застосовувати витрати як відсоток від доходів,
  • зазвичай 30 %, 40 %, 60 % або 80 %,
  • немає потреби вести детальний облік фактичних витрат.

Паушалі значно спрощують адміністрування і часто зменшують податкове навантаження для малих підприємців.

Як це працює у s.r.o.

  • s.r.o. зобов’язане вести подвійний бухгалтерський облік,
  • враховує реальні витрати,
  • оподатковується фактичний фінансовий результат.

Немає можливості «спрощеного паушального режиму», як у OSVČ.

Чому s.r.o. не має паушалів

  • s.r.o. є самостійною юридичною особою,
  • має вищі вимоги до відповідальності та прозорості,
  • закон вимагає точного бухгалтерського обліку та контролю витрат.

Чим s.r.o. «замінює» паушалі

Хоча s.r.o. не може використовувати паушальні витрати, воно має інші інструменти:

  • ширші можливості застосування реальних витрат,
  • можливість працювати з амортизацією майна,
  • комбінування зарплати, винагороди директора та дивідендів,
  • планування податкового навантаження у часі.

Поширена помилка

  • ❌ «Переведу OSVČ у s.r.o. і збережу паушал»,
  • ❌ «s.r.o. має подібний спрощений режим»,
  • ✅ у s.r.o. облік і оподаткування завжди базуються на фактичних даних.

У 2026 році діє правило: паушальні витрати — це перевага OSVČ, тоді як s.r.o. працює за принципом реальних витрат і бухгалтерського обліку.

s.r.o. може включати до податково визнаних витрат усі витрати, які пов’язані з підприємницькою діяльністю та спрямовані на отримання, забезпечення або збереження доходів. У 2026 році ключовим є те, щоб кожна витрата була підтверджена та правильно відображена в обліку.

Основний принцип податково визнаних витрат

  • витрата повинна бути пов’язана з бізнесом,
  • повинна бути підтверджена (рахунок-фактура, договір, документ),
  • повинна бути відображена в бухгалтерському обліку,
  • не повинна бути виключена законом як неподаткова.

Найпоширеніші податково визнані витрати s.r.o.

Операційні витрати

  • оренда офісу або приміщення,
  • комунальні послуги, інтернет, телефон,
  • канцелярські товари та обладнання.

Витрати на персонал

  • заробітна плата працівників,
  • винагорода директора,
  • внески на соціальне та медичне страхування,
  • обов’язкові пільги для працівників.

Витрати на послуги

  • бухгалтерські та податкові послуги,
  • юридичні послуги,
  • маркетинг, реклама, підтримка вебсайту,
  • зовнішні підрядники.

Майно та амортизація

  • придбання обладнання, техніки, машин,
  • амортизація основних засобів,
  • програмне забезпечення та ліцензії.

Автомобіль і транспорт

  • витрати на використання службового автомобіля,
  • пальне,
  • обслуговування, страхування,
  • амортизація транспортного засобу.

Інші типові витрати

  • відрядження,
  • навчання та підвищення кваліфікації,
  • спецодяг,
  • витрати на представництво (з обмеженнями).

Що не є податково визнаними витратами

  • особисті витрати, не пов’язані з бізнесом,
  • штрафи та санкції,
  • деякі види витрат на гостинність і представництво,
  • витрати без доведеної економічної доцільності.

На що звернути увагу у 2026 році

  • змішування особистих і корпоративних витрат,
  • недостатнє документальне підтвердження,
  • «штучні» витрати без реального економічного змісту,
  • операції між учасником і компанією без належної юридичної підстави.

Податкові органи особливо перевіряють, чи витрати відповідають реальній діяльності компанії і мають економічне обґрунтування.

Обсяг податково визнаних витрат для s.r.o. у 2026 році є широким, але завжди повинні виконуватися умови: це реальні, підтверджені та економічно обґрунтовані витрати.

Податкове відрахування на дослідження та розробку (R&D) є однією з найважливіших податкових пільг, яку компанії в Чехії можуть використовувати у 2026 році. Воно дозволяє зменшити базу оподаткування на витрати, пов’язані з дослідженнями та розробкою, причому понад звичайні витрати.

Як працює принцип відрахування R&D

  • витрати на дослідження та розробку спочатку враховуються як звичайні податкові витрати,
  • потім їх можна додатково відняти від бази оподаткування,
  • таким чином відбувається подвійне врахування витрат (так званий супер‑відрахунок).

Це суттєва підтримка інновацій, оскільки знижує фактичне податкове навантаження компанії.

Що вважається дослідженням та розробкою

Щоб скористатися відрахуванням, проєкт повинен відповідати критеріям R&D:

  • містити елемент новизни та інновації,
  • вирішувати технічну або наукову невизначеність,
  • бути спрямованим на створення нового або покращеного продукту, послуги чи процесу.

Звичайні зміни або рутинні операції не підходять.

Які витрати можна включити

  • заробітна плата працівників, які беруть участь у R&D,
  • витрати на матеріали для тестування та розробки,
  • амортизація обладнання, що використовується для досліджень,
  • інші прямі витрати, пов’язані з проєктом.

Витрати повинні бути чітко прив’язані до конкретного проєкту.

Умови застосування відрахування у 2026 році

  • підготовка проєктної документації до початку проєкту,
  • ведення обліку витрат по проєкту,
  • чітке відокремлення R&D від звичайної діяльності компанії,
  • можливість підтвердити проєкт під час перевірки податковими органами.

Коректність документів є критичною — податкові органи дуже ретельно контролюють цю сферу.

Як відрахування впливає на податок

Відрахування зменшує базу оподаткування, а не сам податок напряму.

  • менша база → менший податок 21 %,
  • при великих інвестиціях це може означати суттєве зниження податкового навантаження.

Якщо компанія показує збиток, відрахування можна перенести на наступні періоди.

На що варто найбільше звернути увагу

  • нечітке визначення проєкту,
  • змішування досліджень із звичайною діяльністю,
  • відсутність документації,
  • витрати, які неможливо підтвердити.

Найчастіша проблема на практиці — не сам факт права на відрахування, а недостатній облік та формальні помилки.

У 2026 році податкове відрахування на дослідження та розробку є потужним інструментом податкової оптимізації, який, однак, вимагає ретельного планування та точної документації.

Власник (учасник) не може просто так виводити гроші з s.r.o.. Кожна виплата повинна мати законну правову підставу, інакше існує ризик донарахування податку, штрафів або особистої відповідальності. У 2026 році існує кілька стандартних способів, як легально виводити гроші з s.r.o.

1️⃣ Зарплата або винагорода за роботу

  • учасник може бути працівником компанії,
  • або отримувати винагороду директора,
  • дохід оподатковується як зарплата (15 % / 23 %),
  • сплачуються соціальні та медичні внески.

Це найпоширеніший спосіб регулярного доходу, але також найбільш обтяжений внесками.

2️⃣ Дивіденди (частка прибутку)

  • виплачуються з прибутку після оподаткування (21 % DPPO),
  • при виплаті утримується 15 % податку,
  • не сплачуються соціальні та медичні внески.

Виплата дивідендів є вигіднішою з точки зору податків, ніж зарплата, але можлива лише після затвердження фінансової звітності.

3️⃣ Позика від компанії (дуже обережно)

  • s.r.o. може надати учаснику позику,
  • вона повинна бути належним чином оформлена договором,
  • зазвичай вимагається ринковий відсоток.

Якщо позика оформлена неправильно або не повертається, податковий орган може перекваліфікувати її як оподатковуваний дохід.

4️⃣ Відшкодування та компенсація витрат

  • відрядження,
  • витрати, пов’язані з виконанням функції,
  • компенсація обґрунтованих бізнес‑витрат.

Ці виплати повинні завжди бути безпосередньо пов’язані з підприємницькою діяльністю.

5️⃣ Різні бенефіти та нефінансові вигоди

  • службове авто для особистого користування,
  • навчання, обладнання,
  • інші бенефіти (часто з податковими лімітами).

У деяких випадках виникає так званий натуральний дохід, який підлягає оподаткуванню.

Нелегальні або ризикові способи

  • зняття готівки без підстави,
  • «позики», які ніколи не повертаються,
  • оплата особистих витрат з рахунку компанії,
  • фіктивні рахунки без реальних послуг.

Ці дії є одними з найпоширеніших помилок і можуть призвести до донарахування податків, штрафів або навіть кримінальної відповідальності.

На що звернути особливу увагу у 2026 році

  • чітке розмежування особистих і корпоративних фінансів,
  • правильне оформлення винагороди директора,
  • документація для кожної виплати,
  • комбінування способів виплат (зарплата vs. дивіденди).

Легальне виведення коштів із s.r.o. — це не обхід закону, а правильне налаштування структури доходів.

Виплата частки прибутку (дивідендів) є основним способом, як учасник може отримати прибуток із s.r.o. Йдеться про розподіл уже оподаткованого прибутку, який у 2026 році має власний податковий режим.

Коли можна виплатити частку прибутку

  • лише з прибутку минулих періодів (а не з поточних не закритих результатів),
  • після затвердження фінансової звітності,
  • на підставі рішення загальних зборів або єдиного учасника.

Компанія не може виплачувати прибуток «протягом року» без виконання цих умов.

Як відбувається виплата на практиці

  • s.r.o. спочатку створює прибуток,
  • сплачує податок на прибуток (21 %),
  • залишається так званий чистий прибуток,
  • який може бути розподілений між учасниками.

Оподаткування дивідендів

  • при виплаті утримується 15 % податку,
  • s.r.o. утримує та сплачує цей податок до податкової,
  • учасник отримує суму вже після сплати податку.

Дивіденди не обкладаються соціальними та медичними внесками, що є основною відмінністю від зарплати.

Ефективне оподаткування прибутку

Прибуток s.r.o. оподатковується у два етапи:

  • 21 % на рівні компанії,
  • 15 % при виплаті дивідендів.

Загальне податкове навантаження є вищим за 21 %, оскільки це подвійне оподаткування.

Кому можна виплатити дивіденди

  • тільки учасникам відповідно до їх часток,
  • або в іншій пропорції, якщо це дозволяє установчий договір,
  • не можна виплачувати особам, які не є власниками компанії.

На що звернути увагу

  • заборона виплати прибутку при ризику банкрутства компанії,
  • необхідність провести тест капіталу (щоб компанія залишалася платоспроможною),
  • правильне оподаткування та сплата податку,
  • належне оформлення рішення про розподіл прибутку.

Неправильна виплата дивідендів може призвести до повернення коштів, штрафів або відповідальності директора.

Поширена помилка

  • ❌ «Я можу отримувати дивіденди будь-коли»,
  • ❌ «Це звичайний дохід як зарплата»,
  • ✅ виплата має чітко визначений процес і власний податковий режим.

У 2026 році виплата дивідендів є податково ефективним способом виведення коштів із s.r.o., але лише за умови правильного таймінгу та дотримання всіх законодавчих вимог.

Утриманий податок з частки прибутку (дивідендів) у Чеській Республіці у 2026 році становить 15 %. Цей податок застосовується при виплаті прибутку учаснику – фізичній особі.

Як застосовується утриманий податок

  • податок утримує безпосередньо s.r.o. при виплаті,
  • компанія потім перераховує його до податкового органу,
  • учасник отримує суму вже після оподаткування.

Учасник не повинен подавати податкову декларацію щодо цього доходу, оскільки податок сплачений шляхом утримання.

Коли ставка може відрізнятися

  • при виплаті за кордон ставка може змінюватися залежно від угод про уникнення подвійного оподаткування,
  • у деяких випадках між компаніями (холдингами) виплата може бути звільнена від оподаткування,
  • спеціальні режими оцінюються індивідуально.

Важливий контекст

  • 15 % застосовується лише після оподаткування прибутку на рівні компанії,
  • перед цим вже сплачено 21 % податку на прибуток,
  • тобто йдеться про двоетапне оподаткування.

У 2026 році ставка 15 % для фізичних осіб є стандартною та найпоширенішою при виплаті дивідендів із s.r.o.

Різниця між власником (учасником) і директором s.r.o. полягає в їх ролі у компанії. Учасник є власником компанії, тоді як директор керує нею та діє від її імені.

Учасник (власник s.r.o.)

  • є власником частки у компанії,
  • має право на частку прибутку,
  • приймає ключові рішення щодо компанії (наприклад, розподіл прибутку, зміни в компанії),
  • реалізує свої права через загальні збори.

Учасник володіє компанією, але не зобов’язаний її керувати чи брати участь у щоденній діяльності.

Директор (jednatel) s.r.o.

  • є статутним органом компанії,
  • діє від імені компанії перед державними органами та партнерами,
  • керує щоденною діяльністю компанії,
  • несе відповідальність за дотримання законів і управління компанією.

Директор може, але не зобов’язаний бути учасником. Це також може бути зовнішня особа.

Основна різниця у відповідальності

  • учасник несе лише майнову участь,
  • директор несе особисту відповідальність за управління компанією.

Директор відповідає за збитки, завдані компанії, і в певних випадках може відповідати власним майном.

Коли одна особа виконує обидві ролі

На практиці дуже часто одна особа є одночасно:

  • учасником (власником),
  • і директором.

Навіть у такому випадку це дві різні ролі, які потрібно юридично розмежовувати (наприклад, при прийнятті рішень або виплаті коштів).

Поширена помилка

  • ❌ «Власник автоматично керує компанією»,
  • ❌ «Директор — це лише формальна посада»,
  • ✅ володіння і управління компанією — це дві різні функції.

У 2026 році правильне розуміння різниці між учасником і директором є критично важливим для відповідальності, податків і правильного функціонування s.r.o.

Винагорода директора s.r.o. у 2026 році оподатковується як дохід від залежної діяльності (подібно до заробітної плати). Це означає, що з неї сплачується податок на доходи і за певних умов також соціальне та медичне страхування.

Як оподатковується винагорода директора

  • це дохід від залежної діяльності,
  • застосовується ставка 15 % (або 23 % для вищих доходів),
  • можна застосовувати податкові пільги (наприклад, базову пільгу платника податку).

s.r.o. сплачує податок як роботодавець у формі авансових платежів, так само як і для звичайних працівників.

Соціальні та медичні внески

Обов’язок сплати внесків залежить від розміру винагороди:

  • якщо винагорода досягає встановленого порогу → сплачуються соціальні та медичні внески,
  • якщо винагорода низька або відсутня → внески не сплачуються.

На практиці більшість регулярних виплат директору прирівнюються до звичайної зарплати:

  • соціальне страхування (частка працівника і роботодавця),
  • медичне страхування (частка працівника і роботодавця).

Особлива ситуація: директор без винагороди

  • директор може виконувати функцію без винагороди,
  • у такому випадку не виникає податку чи внесків,
  • але необхідно вирішити питання медичного страхування іншим способом (робота, ФОП, держава).

Договір про виконання функції

  • винагорода директора повинна бути визначена у договорі про виконання функції,
  • він затверджується загальними зборами (або єдиним учасником),
  • без затвердження виплата може бути оскаржена.

На що звернути увагу

  • правильне налаштування розміру винагороди (вплив на внески),
  • поєднання винагороди та дивідендів,
  • коректне оподаткування та облік,
  • розмежування ролей директора і учасника.

Винагорода директора у 2026 році є стандартним, але відносно дорогим способом виплати коштів, оскільки підлягає не лише оподаткуванню, але часто й повним внескам.

Директор s.r.o. зазвичай не може працювати у «своїй» компанії на DPP або DPČ у діяльності, яка входить до виконання функції директора. У 2026 році необхідно чітко розрізняти, що є виконанням функції директора і що є іншою (окремою) діяльністю.

Основне правило

  • функція директора виконується на підставі договору про виконання функції,
  • її не можна «замінити» трудовим договором або угодою,
  • винагорода за управління компанією повинна бути оформлена як винагорода директора.

Іншими словами: управління компанією не можна оплачувати через DPP або DPČ.

Коли DPP або DPČ можна використовувати

Директор може укласти з власним s.r.o. угоду DPP або DPČ, якщо виконує іншу роботу, ніж функція директора.

  • технічна або професійна діяльність (наприклад, програмування, виробництво),
  • маркетинг, адміністративна робота,
  • інші види діяльності, які не пов’язані з управлінням компанією.

При цьому має бути очевидно, що це реально інша робота.

Що не можна виконувати через DPP/DPČ

  • управління компанією,
  • стратегічні рішення,
  • представництво компанії назовні,
  • підписання договорів від імені компанії.

Усі ці дії завжди вважаються виконанням функції директора і не можуть бути оформлені через угоди.

Ризики неправильного оформлення

  • податкова служба може перекваліфікувати виплату як винагороду директора,
  • донарахування податків і внесків,
  • штрафи та пеня,
  • проблеми під час перевірок (інспекція праці, соціальні органи).

На що звернути увагу у 2026 році

  • чітке розмежування ролей (директор vs. працівник),
  • реальний зміст роботи в договорі,
  • адекватний рівень оплати,
  • правильна документація (договори, опис роботи).

На практиці діє правило: DPP/DPČ — так, але лише для іншої роботи, не пов’язаної з управлінням компанії.

Так, кожне s.r.o. у 2026 році зобов’язане вести подвійний бухгалтерський облік. На відміну від ФОП, воно не може використовувати податковий облік або спрощені форми обліку доходів і витрат.

Чому s.r.o. зобов’язане вести бухгалтерський облік

  • s.r.o. є юридичною особою,
  • за законом є бухгалтерською одиницею,
  • повинно дотримуватися закону про бухгалтерський облік,
  • веде облік незалежно від розміру або обороту компанії.

Обов’язок вести бухгалтерію стосується кожного s.r.o., навіть якщо компанія має мінімальний оборот або тимчасово не веде діяльності.

Який облік веде s.r.o.

  • так званий подвійний бухгалтерський облік,
  • обліковує активи, зобов’язання, витрати та доходи,
  • складає фінансову звітність (баланс, звіт про прибутки та збитки, примітки).

Результатом бухгалтерського обліку є фінансовий результат, який використовується як база для розрахунку податку.

Що таке податковий облік і чому s.r.o. не може його використовувати

  • податковий облік призначений лише для ФОП,
  • враховує тільки доходи та витрати,
  • це спрощений режим без повного бухгалтерського обліку.

s.r.o. не може використовувати цей режим, оскільки закон вимагає повної прозорості та контролю господарської діяльності.

Чи існують винятки?

  • ні, жодне s.r.o. не може перейти на податковий облік,
  • різниця може бути лише в обсязі обліку (наприклад, мікропідприємства),
  • але принцип подвійного бухгалтерського обліку завжди залишається.

На що звернути увагу на практиці

  • необхідність професійного бухгалтера або бухгалтерського ПЗ,
  • регулярні обов’язки (ПДВ, декларації, звітність),
  • правильне розмежування витрат і доходів,
  • формальна коректність під час перевірок.

Подвійний бухгалтерський облік є однією з ключових відмінностей s.r.o. від ФОП і водночас однією з причин, чому управління компанією є більш адміністративно складним.

Ліміт обов’язкової реєстрації платником ПДВ для s.r.o. у 2026 році становить 2 000 000 Kč за календарний рік (від 1 січня до 31 грудня). Цей ліміт більше не відстежується за «ковзні» 12 місяців — з початку кожного року облік починається заново.

Як розраховується ліміт

  • враховується загальний оборот від 1 січня поточного року,
  • облік ведеться не за 12 місяців, а кумулятивно в межах календарного року,
  • до обороту входять оподатковувані операції без ПДВ за продаж товарів і послуг у Чехії.

Компанія повинна регулярно контролювати свій оборот, оскільки у 2026 році діють одразу два пороги.

Коли виникає обов’язок реєстрації платником ПДВ

  • При перевищенні 2 000 000 Kč: s.r.o. повинно подати заяву на реєстрацію протягом 10 робочих днів. Платником стає з 1 січня наступного року (якщо добровільно не обере більш ранню дату).
  • При перевищенні 2 536 500 Kč (швидкий поріг): якщо компанія в тому ж році досягне цієї межі (еквівалент 100 000 EUR), вона стає платником ПДВ вже з наступного дня після перевищення.

Що входить до обороту

  • доходи від продажу товарів і послуг з місцем постачання в Чехії,
  • регулярні підприємницькі доходи (основна та додаткова діяльність),
  • операції, що підлягають ПДВ.

Що не входить до обороту

  • доходи від разового продажу основних засобів (наприклад, службового автомобіля),
  • операції, звільнені від ПДВ без права на відшкодування (наприклад, фінансові чи страхові послуги),
  • доходи, які не є об’єктом ПДВ.

Добровільна реєстрація платником ПДВ

  • s.r.o. може зареєструватися добровільно у будь-який момент,
  • часто це роблять компанії, що працюють переважно з іншими платниками ПДВ (B2B),
  • або якщо хочуть отримати відрахування ПДВ при значних інвестиціях.

На що звернути увагу у 2026 році

  • Нова система обліку обороту: відстеження з січня, а не за 12 місяців назад,
  • Короткий строк реєстрації: лише 10 робочих днів після перевищення ліміту,
  • Швидкий поріг: уважно контролювати рівень 2 536 500 Kč,
  • варто розглянути добровільну реєстрацію для покращення позиції перед партнерами.

Ліміт 2 000 000 Kč у 2026 році є основною законодавчою межею, яка запускає обов’язок реєстрації платником ПДВ, але з можливістю фактичного вступу в режим платника з початку наступного року.

s.r.o. вигідно стати добровільним платником ПДВ у ситуаціях, коли це дає переваги у бізнесі або дозволяє скористатися відрахуванням ПДВ. У 2026 році це вже не лише питання обороту, а насамперед структури клієнтів і витрат.

Коли вигідна добровільна реєстрація платником ПДВ

Ви працюєте з платниками ПДВ (B2B)

  • ваші клієнти — компанії, платники ПДВ,
  • вони можуть відрахувати ПДВ,
  • ваша ціна для них не збільшується.

У цьому випадку недолік ПДВ є практично нульовим.

У вас високі вхідні витрати

  • купівля обладнання, техніки, авто,
  • оренда, послуги, маркетинг,
  • інвестиції в бізнес.

👉 Як платник ПДВ, ви можете застосувати відрахування ПДВ із покупок, що може означати економію десятків тисяч крон.

Ви працюєте за кордоном або онлайн

  • послуги в ЄС,
  • закупівля послуг за кордоном (Google, софт),
  • співпраця з іноземними компаніями.

У таких випадках ПДВ часто все одно потрібно обробляти, і добровільна реєстрація є практичнішим рішенням.

Ви хочете виглядати більш професійно

  • статус платника ПДВ підвищує довіру,
  • це стандарт у B2B сегменті,
  • деякі компанії віддають перевагу платникам ПДВ.

Коли ставати платником ПДВ невигідно

Ви продаєте кінцевим споживачам (B2C)

  • клієнт не може відрахувати ПДВ,
  • ціна фактично зростає на ПДВ,
  • це знижує конкурентоспроможність.

У вас низькі витрати

  • мінімальні вхідні витрати,
  • ви працюєте переважно інтелектуально (послуги),
  • відрахування ПДВ було б мінімальним.

Ви хочете мінімізувати адміністрацію

  • обов’язок подавати декларації з ПДВ,
  • контрольні звіти,
  • більше перевірок і обліку.

На що звернути увагу у 2026 році

  • платник ПДВ — це довгострокове рішення,
  • скасування реєстрації не є миттєвим,
  • обов’язки платника суворо контролюються,
  • помилки в ПДВ належать до найдорожчих.

Добровільна реєстрація платником ПДВ має сенс насамперед тоді, коли компанія закуповує з ПДВ і продає іншим компаніям — у такому випадку це може стати значною конкурентною перевагою.

Ідентифікована особа — це спеціальний режим ПДВ, коли s.r.o. не є платником ПДВ, але все одно має обов’язок вирішувати питання ПДВ у певних ситуаціях, насамперед при операціях із закордоном.

У 2026 році це поширена ситуація, особливо для менших компаній, які не хочуть бути платниками ПДВ, але користуються іноземними послугами або працюють з ЄС.

Коли s.r.o. стає ідентифікованою особою

Обов’язок виникає, зокрема, у таких випадках:

  • придбання послуг з-за кордону (наприклад, Google Ads, Facebook, програмне забезпечення),
  • отримання послуг від компаній з ЄС,
  • надання послуг компаніям у ЄС,
  • придбання товарів з ЄС понад встановлений ліміт.

Типова ситуація: ви не є платником ПДВ, але здійснюєте операції із закордоном.

Як працює режим ідентифікованої особи

  • компанія не є «звичайним платником ПДВ»,
  • не нараховує ПДВ для чеських клієнтів,
  • але повинна сплачувати ПДВ у конкретних міжнародних операціях.

Найчастіше:

  • отримали послугу з-за кордону → сплачуєте ПДВ у Чехії,
  • виставляєте рахунок у ЄС → механізм перенесення податкового зобов’язання.

Які обов’язки має ідентифікована особа

  • реєстрація в податкових органах як ідентифікована особа,
  • подання декларацій з ПДВ за відповідний період,
  • подання зведеного звіту (при послугах до ЄС),
  • ведення обліку цих операцій.

Декларації подаються лише тоді, коли фактично відбулася відповідна операція.

Що ідентифікована особа не може

  • не має права на відрахування ПДВ,
  • не діє як звичайний платник ПДВ,
  • не має повних переваг режиму ПДВ.

Різниця з платником ПДВ

  • ідентифікована особа → вирішує ПДВ лише в окремих випадках,
  • платник ПДВ → застосовує ПДВ до всіх оподатковуваних операцій,
  • платник може відраховувати ПДВ, ідентифікована особа — ні.

На що звернути увагу у 2026 році

  • навіть одноразова послуга з-за кордону може створити обов’язок,
  • незнання правил не звільняє від відповідальності — штрафи високі,
  • обов’язок часто виникає «автоматично» ще до реєстрації,
  • онлайн-реклама (Google, Meta) — найчастіша причина.

Ідентифікована особа — це проміжний режим між неплатником і платником ПДВ, який стосується переважно компаній, що працюють із закордоном.

s.r.o. зобов’язане мати обов’язковий аудит фінансової звітності у 2026 році лише за виконання законодавчих критеріїв. Аудит не є автоматичним для кожної компанії, а стосується переважно більших або економічно значущих підприємств.

Коли аудит є обов’язковим

s.r.o. повинно проходити аудит, якщо протягом двох послідовних звітних періодів виконує щонайменше дві з трьох умов:

  • активи понад 40 млн Kč,
  • чистий річний оборот понад 80 млн Kč,
  • середня кількість працівників понад 50.

Ці пороги встановлені законом про бухгалтерський облік і діють також у 2026 році.

Як оцінюються умови

  • аналізуються два послідовні звітні періоди,
  • одноразове перевищення лімітів ще не створює обов’язку аудиту,
  • обов’язок виникає лише при повторному виконанні умов.

Хто проводить аудит

  • сертифікований аудитор або аудиторська компанія,
  • аудитор перевіряє достовірність фінансової звітності,
  • результатом є аудиторський звіт.

Що означає аудит для s.r.o.

  • перевірка бухгалтерського обліку та фінансів,
  • підвищення довіри до компанії,
  • вищі витрати та адміністративне навантаження.

Інші випадки обов’язкового аудиту

  • якщо це передбачено спеціальними законами,
  • якщо цього вимагає учасник або інвестор,
  • у компаній, пов’язаних із державними коштами або дотаціями.

На що звернути увагу

  • правильний моніторинг лімітів,
  • своєчасний вибір аудитора,
  • якісний бухгалтерський облік — аудит виявляє помилки,
  • обов’язок публікації аудованої фінансової звітності.

У 2026 році обов’язковий аудит стосується передусім середніх і великих s.r.o., тоді як малі компанії зазвичай його не потребують.

s.r.o. як роботодавець у 2026 році має широкий спектр законодавчих обов’язків, які стосуються податків, внесків, трудового права та адміністрації. У цьому випадку компанія виступає як платник податків і страхових внесків за працівників.

Реєстрація роботодавця

  • реєстрація в ČSSZ (органи соціального страхування),
  • реєстрація в медичних страхових компаніях,
  • реєстрація для сплати податку на доходи найманих працівників у податковій.

Ці реєстрації необхідно виконати до прийняття першого працівника.

Сплата податків і внесків

  • утримання і сплата податку на доходи працівників,
  • сплата соціального страхування,
  • сплата медичного страхування,
  • ведення обліку працівників і їх доходів.

Компанія сплачує не тільки утримання працівників, але й власні внески як роботодавець.

Трудові договори та трудові відносини

  • укладення трудового договору або угоди (DPP/DPČ),
  • дотримання трудового законодавства,
  • ведення обліку робочого часу,
  • надання відпусток, надбавок і компенсацій.

Зарплатна документація

  • розрахунок заробітної плати та внесків,
  • ведення зарплатного обліку,
  • видача розрахункових листів,
  • річний перерахунок податку працівників.

Звітність і комунікація з органами

  • регулярні звіти для ČSSZ та медичних страхових компаній,
  • повідомлення про працівників (прийом, звільнення),
  • податкові звіти до фінансових органів,
  • архівування документації.

Охорона праці та безпека (BOZP)

  • забезпечення безпечних умов праці,
  • навчання працівників,
  • профілактика ризиків на робочому місці.

Інші обов’язки роботодавця

  • ведення особових справ працівників,
  • дотримання захисту персональних даних (GDPR),
  • обов’язки при нещасних випадках на роботі,
  • співпраця при перевірках (інспекція праці, соціальні органи).

На що звернути увагу у 2026 році

  • правильна класифікація трудових відносин (працівник vs. ФОП),
  • дотримання строків для внесків і звітності,
  • актуальні зміни у трудовому законодавстві,
  • відповідальність за помилки в зарплатах і внесках.

Обов’язки роботодавця належать до найбільш контрольованих сфер бізнесу, тому їх правильне налаштування є ключовим для безпроблемної роботи s.r.o.

s.r.o. як роботодавець сплачує за працівника соціальне та медичне страхування, що значно збільшує реальну вартість зарплати понад брутто. У 2026 році ці платежі складаються з частини, яку сплачує працівник, і частини, яку сплачує роботодавець.

Внески роботодавця (додатково до брутто-зарплати)

s.r.o. сплачує за кожного працівника:

  • соціальне страхування: 24,8 % від брутто-зарплати,
  • медичне страхування: 9 % від брутто-зарплати.

👉 Разом роботодавець сплачує: 33,8 % від брутто-зарплати додатково.

Внески працівника (утримуються із зарплати)

З брутто-зарплати працівника утримуються:

  • соціальне страхування: 6,5 %,
  • медичне страхування: 4,5 %.

👉 Загалом працівник сплачує: 11 % від брутто-зарплати.

Загальна вартість праці для s.r.o.

Реальні витрати роботодавця становлять:

  • брутто-зарплата + 33,8 %,
  • так звана повна вартість працівника.

Приклад:

  • брутто-зарплата 40 000 Kč,
  • внески роботодавця приблизно 13 520 Kč,
  • 👉 загальні витрати компанії близько 53 520 Kč.

Коли внески можуть відрізнятися

  • DPP до встановленого ліміту → внески не сплачуються,
  • DPČ до певного порогу → без внесків,
  • у деяких випадках (наприклад, студенти, пенсіонери) правила можуть відрізнятися.

На що звернути увагу у 2026 році

  • внески суттєво збільшують витрати на працівників,
  • помилки у сплаті внесків караються дуже суворо,
  • важливо правильно визначити тип трудових відносин,
  • оптимізація (наприклад, комбінування різних форм оплати) має великий вплив на витрати компанії.

Внески на соціальне та медичне страхування є однією з найбільших статей витрат при працевлаштуванні в s.r.o. і суттєво впливають на загальну вартість праці.

Єдине щомісячне повідомлення роботодавця (JMHZ) — це новий консолідований звіт, який починає впроваджуватися у 2026 році в межах цифровізації державного управління. Його мета — об’єднати кілька різних обов’язків роботодавців в один звіт.

На практиці це означає, що замість кількох окремих звітів до різних установ роботодавець подаватиме одне єдине щомісячне повідомлення.

Що замінює JMHZ

  • частину звітності для ČSSZ (соціальне страхування),
  • дані для медичних страхових компаній,
  • деякі звіти до податкових органів,
  • інші кадрові та зарплатні звіти.

Мета — зменшити адміністративне навантаження та усунути дублювання, адже сьогодні роботодавці часто надають однакову інформацію кільком різним установам.

Як працює JMHZ

  • подається раз на місяць,
  • містить дані про працівників, зарплати та внески,
  • інформація автоматично розподіляється між державними органами.

Роботодавець більше не взаємодіє з кожною установою окремо, а подає один централізований звіт.

Кого стосується JMHZ

  • усіх роботодавців (включно з s.r.o.),
  • компаній із працівниками за трудовими договорами,
  • компаній, що використовують DPP або DPČ.

Стан у 2026 році

  • система впроваджується поступово,
  • можливий пілотний або перехідний період,
  • повний перехід залежить від офіційного графіка держави.

Тому на практиці важливо перевірити, чи вже виник обов’язок подавати JMHZ для конкретної компанії, або продовжує діяти попередня система окремих звітів.

На що звернути увагу

  • точність і повнота даних (помилка впливає одразу на кілька органів),
  • своєчасність подання,
  • сумісність зарплатного ПЗ,
  • перехід від старої системи до нової.

Єдине щомісячне повідомлення роботодавця у 2026 році — це важлива зміна у сфері зарплатної звітності, яка в довгостроковій перспективі спростить адміністрацію, але на початку потребує підготовки з боку компаній.

Правила використання договору про виконання роботи (DPP) у 2026 році суттєво посилилися, особливо в частині обліку, внесків та звітності. Мета змін — обмежити ухилення від обов’язкових внесків та підвищити контроль над так званою «підробіткою».

1️⃣ Збереження базового ліміту DPP

  • ліміт 10 000 Kč на місяць у одного роботодавця залишається,
  • до цього ліміту зазвичай не сплачуються соціальні та медичні внески,
  • при перевищенні ліміту виникає обов’язок сплати внесків.

Цей принцип залишається чинним і у 2026 році, але тепер він більш жорстко контролюється у випадку кількох договорів.

2️⃣ Відстеження кількох DPP у різних роботодавців

  • держава відстежує сукупний дохід із кількох DPP,
  • при перевищенні загального порогу може виникнути обов’язок сплати внесків,
  • система пов’язана з централізованим обліком (JMHZ).

Раніше можна було мати кілька DPP без внесків, тепер ця можливість значно обмежена.

3️⃣ Обов’язковий облік усіх DPP

  • роботодавець повинен реєструвати всі договори,
  • передаються дані про працівників і їх доходи,
  • інформація обмінюється між установами.

Це значно підвищує контроль над використанням DPP.

4️⃣ Єдине щомісячне повідомлення (JMHZ)

  • DPP включається до єдиного звіту роботодавця,
  • роботодавець подає повні дані про працівників,
  • зменшується можливість «непомітних» договорів.

5️⃣ Посилені перевірки та санкції

  • більший контроль з боку податкових та соціальних органів,
  • акцент на правильній класифікації роботи,
  • штрафи за використання DPP замість трудового договору.

6️⃣ Вплив на компанії та працівників

  • менша гнучкість для поєднання кількох підробітків без внесків,
  • більша адміністративна складність,
  • необхідність більш ретельно налаштовувати трудові відносини.

Роботодавці повинні частіше вирішувати, коли використовувати DPP, а коли краще DPČ або трудовий договір.

На що звернути увагу у 2026 році

  • контроль лімітів не лише в одного роботодавця,
  • правильне звітування за всіма договорами,
  • інтеграція з системою JMHZ,
  • реальний зміст роботи (боротьба з «шварцсистемою»).

У 2026 році DPP переходить від простого інструменту для підробітку до режиму, який є більш контрольованим, регульованим та адміністративно складнішим.

Зміна назви, юридичної адреси або директора s.r.o. є стандартною юридичною процедурою, яка повинна бути спочатку затверджена всередині компанії, а потім внесена до торгового реєстру. У 2026 році зміна набирає чинності для третіх осіб лише після її офіційного опублікування в реєстрі.

1️⃣ Затвердження змін у компанії

  • рішення приймається загальними зборами (або єдиним учасником),
  • при зміні назви або адреси змінюється установчий документ,
  • зміна директора передбачає його призначення або звільнення.

Рішення повинно бути формально правильно оформлене (наприклад, протоколом або рішенням учасника).

2️⃣ Нотаріальний акт (якщо необхідно)

  • обов’язковий при зміні назви компанії,
  • обов’язковий при зміні юридичної адреси, зазначеної в установчих документах,
  • при зміні директора зазвичай не потрібен (залежить від конкретної ситуації).

3️⃣ Підготовка документів для реєстру

  • рішення учасників,
  • згода нового директора на призначення,
  • декларація директора про доброчесність,
  • довідка про несудимість (у встановленому строку дії),
  • згода власника приміщення (при зміні адреси).

4️⃣ Подання заявки до торгового реєстру

  • подається в електронній формі (через datová schránka),
  • або через нотаріуса,
  • має містити всі обов’язкові документи.

Після затвердження суд вносить зміни до торгового реєстру.

5️⃣ Коли зміна набирає чинності

  • зміна діє щодо третіх осіб лише після внесення до реєстру,
  • до цього часу використовуються старі дані компанії.

Особливості окремих змін

Зміна назви компанії

  • назва повинна бути унікальною та не вводити в оману,
  • необхідно перевірити її доступність у реєстрі,
  • вимагає внесення змін до установчих документів.

Зміна юридичної адреси

  • потрібна згода власника нерухомості,
  • зміна може бути простою (у межах одного міста) або складнішою (зміна установчих документів),
  • потрібно оновити адресу у всіх державних реєстрах.

Зміна директора

  • необхідне рішення про призначення або звільнення,
  • новий директор повинен відповідати вимогам доброчесності,
  • потрібно надати згоду та відповідні декларації.

На що звернути увагу у 2026 році

  • правильна форма рішення (часта помилка),
  • повний пакет документів — інакше суд відхилить заявку,
  • пов’язані зміни (банк, органи, договори),
  • актуалізація даних у всіх реєстрах.

Зміни в s.r.o. є звичайною практикою, але повинні бути оформлені юридично правильно та внесені до торгового реєстру, інакше вони не будуть чинними для третіх осіб.

Продаж s.r.o. відбувається через передачу частки у компанії, тобто частки учасника у товаристві. У 2026 році це стандартна юридична процедура, яка має чіткі правила та специфічні податкові наслідки.

Як відбувається продаж s.r.o. (частки)

  • продається частка у компанії, а не сама компанія як така,
  • укладається договір купівлі-продажу частки (підписи повинні бути нотаріально засвідчені),
  • передача реєструється у торговому реєстрі, де змінюється структура власників,
  • договір містить ціну, спосіб оплати та гарантії щодо історії компанії.

Після передачі новий учасник стає власником частки і отримує всі права та обов’язки, пов’язані з компанією.

Хто може купити s.r.o.

  • фізична особа (з Чехії або іноземець),
  • інша компанія (юридична особа),
  • інвестиційний суб’єкт (чеський або іноземний).

Важливо: передача частки може бути обмежена установчим договором (наприклад, потребує згоди інших учасників або загальних зборів).

Як оподатковується продаж частки (фізична особа)

  • якщо не виконано умови звільнення, це є оподатковуваний дохід (інші доходи за § 10),
  • ставка становить 15 %, або 23 % для доходів понад встановлений поріг,
  • оподатковується лише чистий прибуток: ціна продажу − підтверджена вартість придбання.

Коли продаж частки звільнений від податку

У 2026 році діє дуже вигідне правило для фізичних осіб:

  • якщо частка володіється мінімум 5 років, дохід від продажу є повністю звільненим від податку,
  • це звільнення не має грошового обмеження,
  • якщо дохід перевищує 5 000 000 Kč, його потрібно обов’язково повідомити податковій.

Продаж частки між компаніями

  • якщо компанія продає частку в іншій s.r.o.,
  • дохід може бути звільнений від податку,
  • якщо володіння ≥ 10 % протягом ≥ 12 місяців.

На що звернути увагу у 2026 році

  • дотримання 5-річного терміну — навіть 1 день різниці має значення,
  • обов’язок повідомлення при доході понад 5 млн Kč,
  • підтвердження вкладених коштів, щоб зменшити податкову базу,
  • покупець отримує також усю бухгалтерську та податкову історію компанії.

Продаж s.r.o. у 2026 році є податково дуже вигідним рішенням, якщо дотриманий 5-річний період володіння — у такому разі дохід може бути повністю без податку.

Ліквідація s.r.o. відбувається за встановленою законом процедурою, яка включає рішення про припинення діяльності та подальшу ліквідацію або безпосереднє виключення компанії з реєстру. У 2026 році все залежить від того, чи має компанія активи та зобов’язання, чи є вона «порожньою».

Основні способи припинення s.r.o.

  • ліквідація з ліквідаційною процедурою — стандартний варіант,
  • ліквідація без ліквідації — наприклад, при реорганізації або продажу,
  • виключення неактивної компанії (у певних випадках).

Найпоширенішим варіантом є ліквідація компанії.

1️⃣ Рішення про ліквідацію

  • приймається загальними зборами або єдиним учасником,
  • призначається ліквідатор,
  • компанія переходить у статус ліквідації.

З цього моменту компанія використовує позначення «в ліквідації».

2️⃣ Початок ліквідації

  • внесення запису до торгового реєстру,
  • повідомлення кредиторів,
  • офіційне оприлюднення інформації про ліквідацію.

3️⃣ Врегулювання майна та зобов’язань

  • продаж майна компанії,
  • погашення всіх боргів,
  • врегулювання дебіторської заборгованості,
  • завершення контрактів і трудових відносин.

Ліквідатор відповідає за те, щоб компанія виконала всі зобов’язання та завершила свою діяльність.

4️⃣ Ліквідаційний залишок

  • якщо після ліквідації залишається майно,
  • воно розподіляється між учасниками,
  • виплачується як ліквідаційний залишок.

Такий дохід може підлягати оподаткуванню аналогічно дивідендам.

5️⃣ Виключення з торгового реєстру

  • подається заява на виключення компанії,
  • додаються всі необхідні документи,
  • після виключення компанія припиняє існування.

Лише після виключення з реєстру s.r.o. юридично перестає існувати.

Спрощений варіант (без ліквідації)

Якщо s.r.o.:

  • не має активів і зобов’язань,
  • не веде діяльності,

можна застосувати спрощені процедури, але навіть у цьому випадку потрібно виконати всі формальні вимоги.

Скільки триває ліквідація

  • мінімум кілька місяців,
  • зазвичай 6–12 місяців,
  • залежить від складності та кількості зобов’язань.

На що звернути увагу у 2026 році

  • обов’язкове закриття бухгалтерії та подання податкової звітності,
  • правильне врегулювання боргів і вимог,
  • відповідальність ліквідатора,
  • оподаткування ліквідаційного залишку,
  • правильна послідовність кроків — інакше суд відмовить у виключенні.

Ліквідація s.r.o. є формально складнішою, ніж її створення, і потребує точного юридичного та податкового супроводу.

«Спляче s.r.o.» — це неофіційна назва компанії, яка не веде активної підприємницької діяльності, не має доходів і обороту, але юридично продовжує існувати.

У 2026 році важливо розуміти, що навіть «неактивна» компанія все одно має низку законодавчих обов’язків.

Що означає «спляче» s.r.o. на практиці

  • компанія не виставляє рахунки,
  • не має доходів або виручки,
  • не має працівників,
  • фактично «не веде бізнес».

Проте вона залишається зареєстрованою в торговому реєстрі і існує як юридична особа.

Податкові обов’язки

  • обов’язок подати податкову декларацію з податку на прибуток,
  • навіть при нульових доходах або збитку,
  • за потреби — декларацію з ПДВ, якщо компанія є платником.

«Немає доходів» не означає, що не потрібно подавати декларацію.

Бухгалтерський облік

  • обов’язок вести подвійний бухгалтерський облік,
  • складати фінансову звітність,
  • зберігати бухгалтерські документи.

Навіть неактивне s.r.o. повинно щороку закривати бухгалтерію.

Публікація фінансової звітності

  • обов’язок подати звітність до збірки документів (sbírka listin),
  • контрольована вимога,
  • за невиконання передбачені штрафи.

Інші обов’язки

  • підтримка актуальних даних у торговому реєстрі,
  • комунікація з державними органами (datová schránka),
  • реагування на запити органів,
  • виконання обов’язків щодо ПДВ, якщо компанія зареєстрована.

Витрати на «спляче» s.r.o.

  • бухгалтерські послуги,
  • підготовка податкової декларації,
  • адміністративні витрати,
  • витрати на юридичну адресу.

Навіть неактивна компанія створює регулярні витрати.

На що звернути увагу у 2026 році

  • неподання декларації = штрафи,
  • непублікація звітності = санкції,
  • ігнорування datová schránka = серйозні проблеми,
  • тривала неактивність може призвести до перевірок.

Якщо s.r.o. довгий час не веде діяльності, часто вигідніше розглянути його продаж або ліквідацію, ніж утримувати «сплячу» компанію.

💡 Виникло конкретне питання щодо податків або обов’язків s.r.o.? Напишіть нам – контактну електронну адресу знайдете нижче.